г. Москва, Филипповский переулок, 8с1, оф. 503
17 марта 2026

Кто заплатит 35% НДФЛ по льготным кредитам

Новости

Недавно в СМИ разлетелась новость о том, что ФНС массово доначисляет налоги физлицам по беспроцентным автокредитам и рассрочкам.

Правда или фейк? Разбираемся с адвокатом и руководителем налоговой практики МКА «Плесовских и партнеры» Александрой Новичковой.

Действительно, материальная выгода от экономии на процентах возникает, когда кредит получен от организации или ИП, а проценты за пользование кредитом меньше 2/3 ставки рефинансирования или меньше 9% годовых по валютным кредитам.

По умолчанию доход от экономии на процентах облагается 35% НДФЛ.

Вот только такая экономия признается доходом при обязательном соблюдении одного из условий:

✔️ кредит получен от взаимозависимого лица

✔️ кредит получен от работодателя

✔️ кредит получен от лица, которое признано взаимозависимым с работодателем

✔️ такая экономия является материальной помощью или формой встречного исполнения

Поэтому для абсолютного большинства льготных и беспроцентных кредитов от сторонних банков доход в виде материальной выгоды не возникает.

Но даже в случае получения льготного кредита, например, от работодателя доход налогоплательщика может быть освобожден от налогообложения.

Материальная выгода не будет признаваться доходом даже при наличии трудоустройства и взаимозависимости:

✖️ по банковским картам в течение беспроцентного периода

✖️ по кредитам в течение льготного периода

По льготным кредитным программам с государственной поддержкой материальная выгода может возникнуть только в размере разницы между суммой процентов по ставке госпрограммы и по ставке в договоре и только при условии:

✔️ есть взаимозависимость, трудоустройство в кредитной организации

✔️ ставка по кредиту ниже 2/3 ставки ЦБ РФ (на дату заключения договора или на дату платежа)

Материальная выгода в виде экономии на процентах в любом случае освобождается от НДФЛ при условии:

✔️ кредитный договор заключен до 2025 года

✔️ цель кредитного договора — строительство или покупка жилого дома, квартиры, комнаты (долей в них), земельного участка с жилым домом/под ижс или рефинансирование аналогичных кредитов

✔️ наличие подтвержденного права на имущественный налоговый вычет по данному объекту

А материальная выгода, полученная в 2021-2023гг была полностью освобождена от налогообложения (п.90 ст.217.1 НК РФ).

Доверяйте только проверенным источникам

+7 (495) 766-17-53
г. Москва, Филипповский переулок, 8с1, оф. 503